點擊數：222發布時間：2013-07-29
為了更好地規范集團各下屬單位低值易耗品管理，近日，集團出臺并實施了由財務審計部起草的《江西聚仁堂集團低值易耗品管理制度》(以下簡稱《制度》)，進一步加強對集團及下屬各單位的低耗品管理。
《制度》中所指的低耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準的物品，按其用途分為辦公用品、家具用品、維修材料、工具器具、勞保用品及其他六類。
《制度》明確了低耗品的購買、入庫、報賬、領用，以及對低耗品的管理、報廢的流程相關要求。《制度》規定，低值易耗品的購買由集團指定人員統一購買。各單位各部門根據實際需求，先填寫《采購申請單》，按照審批流程審批，并將審批后的《采賬申請單》統一交倉庫部門，由倉庫部門負責集中，交指定采購人員購買;急用的零星采購一般先由本單位使用人員填寫《采購申請單》，按流程經批準后直接購買;采購人員應嚴格按《采購申請單》要求購買，做到貨比三家，價廉物美，并開具正式合規發票。
低耗品購買到貨后，保管員應對所有物資進行登記并填寫低值易耗品到貨記錄表，送貨人需在到貨紀錄上簽字確認，然后根據采購人員交來的《采購申請單》、購物發票及相關單據驗收入庫，票物相符后，庫管員填寫入庫單，入庫單一式三份，存根聯由庫管員留存、記賬聯給財務做賬用、結算聯或客戶聯給采購員報賬用。入庫單內容必須填寫齊全，送物人或采購人員必須在入庫單上簽字，涉及需要維修的物品，在入庫單上還必須填寫供貨單位的電話號碼，以便日后方便查找維修。
對低耗品進行報賬時，采購人員憑購物發票、《采購申請單》、入庫單結算聯或客戶聯分別到各單位財務部門辦理報賬手續，報賬必須分清單位，不得將甲單位的賬到乙單位去報，所購物品非本單位的，除特殊情況外，財務人員有權拒絕做賬，并將報賬單退回出納。此外，員工在領用不同的低耗品時也有不同的要求。其中，對能定標準的消耗品，要制定出切實可行的標準，按標準領用(標準表自定);能反復使用的要反復使用，能修復后再用的要修復后再用，確實不能再用的應以舊換新。領用時需辦理領用手續，填寫領用單或出庫單，一式四份，保管人、財務部、領用部門、行政部門各一份，作為記賬保管及登記臺賬依據。
《制度》規定，同一種物資不管有多種叫法，保管員在入庫出庫及登賬時始終應與發票開的名稱規格相符，前后應一致，不能以習慣叫法來辦理入庫出庫，同種物資不同規格型號的出入庫單一定要分規格型號填寫，不能合并填寫。
《制度》要求，未領用的低值易耗品實物由各的單位倉庫管理員進行管理，并負責低值易耗品的驗收、進出庫、保管、登賬、發放;財務部門設置“低值易耗品”科目進行數量金額核算，并負責登賬、盤點管理工作;已領用的低值易耗品，個人使用的，使用人即為保管人，部門使用的，由部門指定管理人員負責管理，行政部負責登記臺賬，財務部負責登記數量金額備查薄。對報廢的低值易耗品，應由使用部門填寫《報廢申請單》，由行政部門負責核實，經批準后，行政部、財務部、使用部門據此銷賬。行政部門按審批程序定期進行處理，處理收益一律上交財務。
此外，《制度》要求，倉庫保管員應定期對庫存低值易耗品應進行盤點，保證賬實相符，并在要求每月月底前將低值易耗品的庫存月報表報財務及行政部門，確保低耗品的管理。
(集團品牌文化部)
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